财政周转金与财政周转基金有什么区别呢？

泡在奶味里1年前 (2023-12-15)阅读数 6#综合百科

文章标签周转金基金

为了更好地支持经济建设，提高财政资金的使用效益，各级地方财政设置了具有特定用途的、有偿使用的资金，即财政周转金，如小型技改贷款、支农周转金等。

财政周转金是指财政部门设置的采用信用方式供有关单位有偿使用的资金。

财政周转金是财政资金的一个组成部分，是财政部门分配财政资金的一种辅助形式。设置财政周转金的目的，是为了调动用款单位的积极性，促使用款单位合理、节约使用资金，提高资金使用效益。

在列报财政支出的同时转入，实行有偿使用原则，垫付给用款单位或借给下级财政部门周转使用，应当按期收回，并收取利息（或占用费），利息（或占用费）收入扣除必要的业务费用后用于补充本周转基金。

医院的货币资金管理包括：银行（专项）存款管理、现金管理、周转金管理、往来款管理、专项资金管理。

第四十六条银行（专项）存款管理

1．医院银行（专项）存款要严格遵守银行的有关制度，接受银行的监督。

2．医院的银行（专项）存款管理要做好如下工作：

（1）银行（专项）存款的收支要在取得凭证后立即人帐，并每日结出余额。

（2）财会人员要及时进行银行（专项）存款对帐工作，定期编制银行（专项）存款调节表，并及时清理未达帐项。

（3）严格加强支票管理，不得签发空白、空头、远期支票，作废的支票要妥善保管和处理。

（4）不许向外单位、个人转借帐户，或代存、代领现金。

第四十七条现金管理

1．医院收入现金要当日存入银行，不许坐支。库存现金不得超过规定限额，不得以白条抵现金。

2．现金必须按规定的使用范围使用。凡超出现金支出限额的支出，必须通过银行划拨。

第四十八条往来款的管理

1．往来款项是待结算资金，医院要加强对往来款项的管理，及时处理债权、债务。

2．对应收款项要及时收回，对长期呆帐确认无法收回的，要经过清查，分清责任，报经卫生主管部门核准后核销。个人不得挪借公款。

第四十九条周转金管理

1．周转金是医院为维持正常业务活动而设置的具有专门用途，可以不断循环使用的资金。主要包括药品、材料和结算周转金等。

2．医院的各项周转金由卫生、财政部门根据医疗业务活动开展的正常要予以核定。除新建扩建医院由财政部门核拨外，医院周转金不足的，首先由事业发展基金中补充；确有困难的，由财政、卫生主管部门逐年拨给。

3．药品、材料周转金的核定方法：一般以上年度最高两季度的药品、材料实际消耗金额为计算基础，求出每日消耗量，再乘以规定的储备天数计算。储备天数的确定应根据前后两次供应间隔期，再加上一定的保险储备期计算。

4．结算周转金的核定办法：一般根据上年的各类应收款和暂付款的每月平均余额，减各类预收款和暂存款的每月平均余额乘规定的周转期确定。

第五十条专项资金管理

1．专项资金是指由国家拨入的专项补助款、由医院内部形成的专用基金、以及由其他方式取得的具有专门用途的资金。专项资金的管理应遵循“专户储存、专款专用”的原则。

2. 以下各种专项资金的管理办法是：

（1）专项补助应按照主管部门规定的用途使用。

（2）专用基金包括一般修购基金、大型设备更新维护基金、事业发展基金、福利基金、职工奖励基金、院长基金等，上述各项基金应专项提取，专款专用。

（3）事业发展基金、福利基金、职工奖励基金、院长基金由医院业务收支结余中按规定的比例提取，具体提取比例由各地卫生、财政部门研究确定。

（4）一般修购基金可根据近几年业务支出中一般修购费占业务收入的比重确定提取比例，主要用于医院的中小型修购资金的开支，具体提取比例由各地卫生、财政部门研究确定。

（5）大型设备更新维护基金，是从已按不含工资的成本收费的大型检查、治疗项目使用的设备原值中按一定比例提取的基金。主要用于这些设备的维护和更新，具体提取比例由各地卫生、财政部门研究确定。