现金、现金等价物、现金流量这三个概念如何区分？请高手速答。

1.现金

现金是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。

会计上所说的现金通常指企业的库存现金。而现金流量表中的“现金”不仅包括“现金”帐户核算的库存现金，还包括企业“银行存款”帐户核算的存入金融企业、随时可以用于支付的存款，也包括“其他货币资金”帐户核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等其他货币资金。应注意的是，银行存款和其他货币资金中有些不能随时用于支付的存款，如不能随时支取的定期存款等，不应作为现金，而应列作投资；提前通知金融企业便可支取的定期存款，则应包括在现金范围内。

2.现金等价物

现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。如企业为保证支付能力，手持必要的现金，为了不使现金闲置，可以购买短期债券，在需要现金时，随时可以变现。

一项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条件：期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小。其中，期限较短，一般是指从购买日起，三个月内到期。例如可在证券市场上流通的三个月内到期的短期债券投资等。

3.现金流量

现金流量是某一段时期内企业现金流入和流出的数量。如企业销售商品、提供劳务、出售固定资产、向银行借款等取得现金，形成企业的现金流入；购买原材料、接受劳务、购建固定资产、对外投资、偿还债务等而支付现金等，形成企业的现金流出。现金流量信息能够表明企业经营状况是否良好，资金是否紧缺，企业偿付能力大小，从而为投资者、债权人、企业管理者提供非常有用的信息。应该注意的是，企业现金形式的转换不会产生现金的流入和流出，如企业从银行提取现金，是企业现金存放形式的转换，并未流出企业，不构成现金流量；同样，现金与现金等价物之间的转换也不属于现金流量。

信用卡预借现金、溢缴款取现，都是信用卡取现的一种，虽然都是利用信用卡来获得现金，可是这两者存在一定的区别。下面，这里就来给大家简单介绍下，信用卡预借现金和溢缴款取现到底有什么不同。

1、取现额度不同

1)信用卡预借现金：是指在信用卡额度内的资金，通过ATM机或柜面等渠道进行取现，来获得现钞，取现额度一般最高是固定额度的50%，取现成功后，会让信用卡额度内的资金减少。 2)信用卡溢缴款取现：是指把超过信用卡额度内的资金，通过ATM机或柜面等渠道进行取现，取现金额不受信用卡额度影响，溢缴款取出来后，信用卡额度并不会减少。

2、费用不同

1)信用卡预借现金：会产生两笔费用，一个是取现手续费，通常按取现金额的1%~2%收取，具体费用各银行标准不同；一个是利息，预借现金不享受免息待遇，从取现当日起到账单日当天，每天会按万分之五的日利率计息。 2)信用卡溢缴款取现：取自己的钱是不要利息的，但是可能会要收取取现手续费，有的银行本行溢缴款取现是免费的，有的银行会按取现金额的~1%收取手续费，具体要看每个银行的规定。

3、还款不同

1)信用卡预借现金：取现本金+取现产生的息费，会计入一期的账单最低还款额内，需要在最后还款日全额还款，不还款或者还款金额不足，就会逾期，逾期的后果大家都知道，高额罚息，影响征信。 2)信用卡溢缴款取现：取出来之后，是不用还款的。

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