外账会计和内账会计和什么区别

内账与外账的区别：

1、外帐要求按照会计制度规定核算，属于正规的帐，是对外公开的帐。

2、内帐没有要求，只要把收入、支出记清楚就可以了，内帐对外不公开。

3、不在外帐体现的就是内帐。如：没有开票的收入不想纳税、支付职工的补贴不想交个人所得税等，就不能在外帐上体现。

内帐具体就是应收、应付。这两本帐都真实的反映着企业的财务状况和盈利多少。外帐就是关与纳税的那几本帐，如：应交税金--应交增值税等、一些财务人员都会尽量把盈利的数量做底，或者做亏。以达到少交税或者不交税的目的。

内账是最真实反应你们公司运营情况,因此在做账方面公司发生的每一笔业务都要做到账里面,不管取得的原始凭证合不合法,只要是公司实际发生的经济业务都要入账。其按真实的业务单据做账，对单据要求不严，只要真实完整即可。

外账主要是对税局,因此做进账里面的原始凭证都必须合法,如果你们公司想少交税的话,就要把收入做少,把费用做大。从内账中筛选出正规合法的发票、费用单据做账，票据要求合法； 外账要严格按会计准则和税法规定来做，内账不一定要严格按会计计准则和税法规定来做，但一定要真实反应实事，老板看的懂就更好了。

实际工作中，对于有两套账务的公司，会计往往内外账不能兼顾，在这里我们为会计人员提供一个简单并且能实现内外账方法，即：先做外账，外账凭证打两份，其中一份做内账附件，这样查内账就很容易找到原始凭证。

内帐的记账方法有两种：

1、复印原始凭证放在内帐中使用

2、要在内帐的记账凭证摘要栏写明该凭证用于外账的账凭证号，方便日后查找。附“原始凭证见外账X年X月第X本凭证，记字X号”。

内账有两种记法:

①流水账：即所有收支都按顺序记清楚?并随时可以结出余额;

②正规的记账方法：即从凭证到账簿甚至报表，原始单据可以包括各种实际发生的白条，全部真实在内账上反映。

外帐+未入帐收入-未入帐费用=内帐

外帐也就是企业对外开放的帐，可以接受相关部门的检查，像税务、工商、银行等部门。外账是根据会计制度及税法规定做的，每张凭证都是真实、合理、合法的发票账。也有些企业的外帐经过会计的人工灵活处理，少做收入，多做成本与支出，做成假帐，达到少交税款目的，因为外帐是纳税申报的依据，税务局是凭此帐来收税的。所以外帐不能反映企业真实的财务状况。

内帐就是给企业老板看的帐，它不一定要求会计安照会计制度及税法规定做的，每张原始凭证不一定是正规的发票。有些企业的内帐是企业的部分帐，就是没有开发票的收入与支出的帐，像这样的企业，真实帐＝外帐+内帐；有些企业内帐就是一套真实帐，开发票的收入支出与没开发票的收入支出都做在内帐里，企业老板一看内帐，就知道他的真实财务壮况。内帐是企业的不定时的炸弹，一定要保护得很安全很隐蔽，内帐一旦被税务查到，就有税务罚款风险。

中国是按发票收税的，这就给企业做内外两帐带来方便。理解了外账，外帐也不难做，你只要把取得有发票的收入与支出按照会计制度及税法规定做好会计实务。最关健的是：没有发票的收入与支出一定不要经过企业银行帐户，要走老板的私人帐户或现金。公私帐户不能混用。要不然，很容易看出帐外有帐。做外帐的会计，一定要有发票，然后合情合理合法的做好会计实务，一定不要做假凭证，不要做不合理支出，不要做不合理的成本费用，要不然一眼就能看出漏洞百出，税务当然会盯上你的帐外帐。一旦查出内帐，企业就有税务的风险。做外帐的会计除了做好会计业务，还要及时的到税务报税。

做内帐，不一定按照会计制度及税法规定的要求做帐，这主要是看企业老板的要求。股东少的企业，老板要求不严格，把那些没有开发票的收入与支出依次登记，然后统计，做成流水帐就行了。股东多的企业就会要求按会计实务做帐，把没开发票的收入与支出的收据（白条）做为原始凭证做好会计实务帐。这样的企业老板只要需要把内外两帐合并，就可以了解企业的真实财务状况。有些企业的内帐相对难做些，它要把有发票和无发票的收据都做为原始凭证，做好会计实务，这样的内帐就是公司的全套帐，它可以真实的反映企业的财务状况，这种内帐的会计的工作量很大。因为有发票原始凭证拿去做外帐，所以就要把那些发票复印一份，把复印件做为内帐的原始凭证。做内帐的会计最重要最关健的任务还要保护内帐的安全隐蔽。

《中华人民共和国会计法》规定不得账外建账，企业设两套账属违法。会计人员是要承担责任的!

注意事项

1.按照单位所属行业正确使用会计科目。

2.采用正确的方法进行成本费用核算，掌握成本费用列支范围、扣除标准。

3、熟悉税收政策、各种税金的税率、计提依据等。

最后，提醒广大会计人员，无论做内帐还是做外账，都要遵守国家的相关法规，以免触犯法法律受到惩罚。

最后，提醒广大会计人员，无论做内帐还是做外账，都要遵守国家的相关法规，以免触犯法法律受到惩罚。

出口退税和一般企业，在做账和报税方面，只有退税申报及相关账务处理的不同，其他都一样。具体如下：

1、申报退税的账务处理：

借：应收账款-应收出口退税（进货不含税金额*16%）

贷：应交税费-应交增值税（出口退税）（进货不含税金额*16%）

2、不可退税部分转成本：

借：主营业务成本（出口成本）（进货不含税金额*1%）

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）（进货不含税金额*1%）

3、申报表填增值税申报表一第28行开具的“其他普通发票”栏下填开具的出口发票数量，第29行开具的“其他普通发票”栏下填出口销售金额，第32行开具的“其他普通发票”栏下填出口销售金额。

一、出口企业出口退(免)税的计税依据及退税方法

(一)生产企业即有生产能力的出口企业

《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2012]39号)第4条第1项规定:生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价(FOB)。实际离岸价应以出口发票上的离岸价为准，但如果出口发票不能反映实际离岸价，主管税务机关有权予以核定。生产企业适用免抵退税办法。

(二)外贸企业即不具有生产能力的出口企业

财税[2012]39号第4条第4项规定:外贸企业出口货物(委托加工修理修配货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。外贸企业适用免退税办法。

二、出口退税的申报时间

(一)生产企业

生产企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报?还需办理免抵退税相关申报及消费税免税申报(属于消费税应税货物的)。

企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准，下同)次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。逾期的，企业不得申报免抵退税。

(二)外贸企业

外贸企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报?将适用退(免)税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。

企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。逾期的，企业不得申报免退税。

一般情况来说，生产企业和外贸企业出口退税的申报期限最迟是出口之日的次年4月15日前(遇节假日顺延)，举例说明：出口日期是2014年6月6日，只要是在2015年4月15日前(遇节假日顺延)进行出口退税申报就不算超期申报，允许享受出口退税政策。出口日期是2014年12月6日，最迟退税申报时间也是在2015年4月15日前(遇节假日顺延)。

三、出口退税的申报流程及需附送的资料

(一)生产企业

1.生成免抵退税电子申报数据的流程

可以从出口退税咨询网下载生产企业出口退税申报系统软件。登录系统的用户名和密码：用户名：sa密码：无。

系统安装完成后配置企业信息：系统维护—系统配置—系统配置设置与修改(配置：企业代码，企业名称，纳税人识别号，分类管理代码)。配置电子口岸IC卡账号和密码：系统维护—系统配置—系统参数设置与修改—功能配置Ⅰ中填写IC卡号和密码。18位报关单执行日期修改：系统维护—系统配置—系统参数设置与修改—业务方式中修改18位报关单执行日期(各地执行日期各不相同，根据当地要求填写)。

(1)免抵退税预申报的流程

进入生产企业出口退税申报系统，根据企业的出口报关单逐笔录入出口明细数据{注意:如果属于国家税务总局2014年51号公告规定的申报退(免)税须提供出口货物收汇凭证的五类出口企业，还需进行“出口货物收汇申报录入(已认定)”}，按照向导的步骤进行操作，①进入“向导→申报系统操作向导→退税向导→二免抵退税明细采集-出口货物明细申报录入”;②“四免抵退税预申报→数据一致性检查”;③“四免抵退税预申报→生成明细申报数据”。

生产企业在免抵退税正式申报前必须要进行出口退(免)税预申报。生产企业出口后由于网络原因或者企业未及时提交信息等原因，导致出口报关单信息不能及时传递到税务计算机系统，如果生产企业不进行出口退税预申报，就不知道出口报关单电子信息是否齐全。生产企业必须单证信息齐全才能进行出口退税正式申报。生产企业出口货物不得抵扣进项税额，即出口销售额乘以增值税征退税率之差，一定要按照单证齐全、信息齐全并录入生产企业出口退税申报系统的出口明细计算出来的数据。否则缺少出口报关单电子信息，企业在增值税纳税申报时计算了不得抵扣进项税额就会与免抵退税汇总表上的不得抵扣进项税额不一致，造成免抵退税对审不通过。

生产企业增值税纳税申报表附列资料表二中进项税额转出额中第18栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”和免抵退税申报汇总表第25栏“免抵退税不得免征和抵扣税额”要相同，增值税纳税申报表附表二第18栏"免抵退税办法不得抵扣的进项税额"要根据免抵退税申报汇总表上的第25栏"免抵退税不得免征和抵扣税额"填写。举例说明：生产企业要进行所属期201403的增值税纳税申报，且也要进行所属期201403的免抵退税申报，该企业应先去主管税务部门进行免抵退税申报预审，如果单证信息齐全即进行出口明细录入，生成明细数据、汇总数据;其次进行增值税纳税申报，按照免抵退税汇总表上的第25栏填写增值税纳税申报表附列资料表二第18栏;最后去主管税务机关进行免抵退税正式申报，如此操作，该企业免抵退税对审时出错率会较低。

文件依据：《国家税务总局关于调整出口退(免)税申报办法的公告》(国家税务总局公告2013年第61号)第一条规定：企业出口货物劳务及适用增值税零税率的应税服务，在正式申报出口退(免)税之前，应按现行申报办法向主管税务机关进行预申报，在主管税务机关确认申报凭证的内容与对应的管理部门电子信息无误后，方可提供规定的申报退(免)税凭证、资料及正式申报电子数据，向主管税务机关进行正式申报。

(2)免抵退税正式申报流程

①生产企业去主管税务机关预审后，在企业出口退税申报系统中进行“五预审核反馈疑点调整→税务机关反馈信息读入→预审疑点反馈情况查询”后，如有缺少电子信息或者录入出口明细错误的情况，可进行“五预审核反馈疑点调整→撤销已申报数据”;②将出口明细数据进行修改，进入“退税向导→二免抵退税明细采集-出口货物明细申报录入”;③进入“六生成明细申报数据→数据一致性检查→生成明细申报数据;④进入“八纳税申报表数据采集→增值税纳税申报表录入”;⑤进入“九免抵退汇总数据采集→免抵退申报汇总表录入”，点击“增加”按钮，点任意键，自动生成免抵退申报汇总表，点击“保存”;⑥进入“九免抵退汇总数据采集→免税退汇总表附表录入”，点击索引窗口;⑦进入“九免抵退汇总数据采集→-免抵退税申报资料录入”，点击“增加”按钮，在空白处点击一下自动生成免抵退税申报资料情况表点击“保存”;⑧进入“十免抵退税正式申报→数据一致性检查→打印申报报表→生成汇总申报数据。

2.免抵退税申报需提供的资料

(1)企业向主管税务机关办理增值税纳税申报时，除按纳税申报的规定提供有关资料外，还应提供下列资料：

①主管税务机关确认的上期《免抵退税申报汇总表》;

②主管税务机关要求提供的其他资料。

(2)企业向主管税务机关办理增值税免抵退税申报，应提供下列凭证资料：

①《免抵退税申报汇总表》及其附表;

②《免抵退税申报资料情况表》;

③《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》;

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