什么是税负？税负率如何计算？

一语惊醒梦中人1年前 (2023-12-18)阅读数 4#综合百科

如果每个月都进项大于销项，那你要提交一份有关这种情况的说明。说明你是因为材料或者产品的库存增加而引起的，这种情况时有发生，能够说明原因就行，但是前提条件是你的各项材料、电费等成本项目都很正常。　　税负率的计算方法　　税负率=应交增值税/销售收入　　税负即税收负担。实际交纳的税款占销售收入净额的百分比。　　税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。　　税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。　　对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3％,而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17％或13％，而是远远低于该比例，具体计算：　　税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入　　当期应纳增值税=当期销项税额实际抵扣进项税额　　实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额进项转出出口退税期末留抵进项税额　　税负就是税收负担率，是纳税人对应期间的应纳增值税与销售收入的比例，但如果是出口企业或免税企业,主要把出口收入和免税收入按应税税率算出销项税加入计算就纳增值税，如果有进料加工的话，还要考虑这部份的税金，具体公式如下：增值税税负率=[销项税－免\退税收入适用税率（进项税进项税转出期初留抵期末留抵以及海关核销免税进口料件组成的计税价格?17％）]/（计征增值税的销售额－免抵退销售额），以上公式是通用的，如果是业务简单的公司，上式中没有涉及的就是0税负了。　　另外对于免税及出口企业来说，运费税，城建税依然要扣，抵税比例为6％，应计入公式中。　　税负率与税率的区别　　税负率指纳税人实际交纳税额与其实际收益的比例；而税率则指对课税对象的征收比例或征收额度。二者之间既有密切联系，又有差别。税率是形成税收负担率的基础，税收负担率则是税率的反映。但税收负担率往往并不直接等于税率。只有当课税对象与纳税人的实际收益额相等(即与税收负坦率的分母项相等)时，税收负担率才等于税率。[1]　　税负高5倍国资委首次回应央企垄断质疑　　针对一段时间以来社会舆论对央企尤其是垄断行业薪酬过高的质疑，国务院国资委昨日发布《国务院国资委2009年回顾》（下称回顾），重点向社会披露中央企业履行社会责任的情况，同时对央企国有资产保值增值、税负、薪酬、垄断等状况进行了回应。　　这是国资委首次对外公开发布年度回顾，国资委副主任黄淑和表示今后将定期发布。　　按照国资委在《回顾》中的统计，2002年到2009年，中央企业上缴税金从2915亿元增加到11475亿元，年均增长21.62%。2009年，央企实现营业收入12.6万亿元；实现利润8151.2亿元；上缴税金1.15万亿元。　　通过数据研究得出，国有企业的税负明显高于其他类型企业，近年来税负均值为27.3%，是私营企业税负综合平均值的5倍多，是其他企业中税负最高的股份公司的税负平均值的2倍。　　而从2006年开始，央企向国家上缴国有资本收益，已累计上缴1371亿元。2009年完成向社保基金转持国有股55.3亿股，对应的市值为429.68亿元。　　按照现行规定，央企税后利润收取划分为三类：第一类为烟草、石油石化、电力、电信、煤炭等具有资源垄断型特征的行业企业，收取比例为10%；第二类为钢铁、运输、电子、贸易、施工等一般竞争性行业企业，收取比例为5%；第三类为中国储备粮总公司、中国储备棉总公司等政策性公司，暂不收取。　　《回顾》还对目前垄断行业格局进行了分析。其中提到，电力行业通过改革，目前华能等7家电力央企发电总量占全国总量的比重在一半左右，最大的华能集团仅占全国发电量的11%，市场准入早已放开，已形成竞争格局。石油石化行业，中央企业主要有三家石油化工企业。在世界主要50个石油生产国和石油消费国中，76%的国家是一个国家只有一家石油公司，20%的国家是不超过3家石油公司。通信行业，三家央企通过调整重组，实现了全业务经营，形成了竞争格局。　　薪酬分配方面，央企已于2008年在4个行业试行了工资总额预算管理，4行业人均工资增长6.9%，比央企职工平均工资增长低3.1个百分点。其中，石油石化行业2008年职工平均工资增长1.52%。

税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额,税负率就不是13%或9%，而是远远低于该比例。通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。

增值税税负率=实际交纳增值税税额/不含税的实际销售收入×100%