18个税种里面价内税和价外税

法律主观：

最近几天比较忙，更新比较慢，让大家久等了。第10章的内容比较杂，就不再面面俱到，主要针对一些疑难点进行归纳和总结。 我相信有不少学友在做题的过程中，会遇到这样的情况：比如题目告诉了我们应税消费品的销售价格为200万元， 增值税税率 为17%， 消费税 税率为10%，要求计算 增值税 和消费税。有的学友可能会这样计算： 增值税=200×17% 消费税=200/(1+10%)×10% 增值税的计算没有问题，但是消费税的计算是不正确的，正确的计算应是： 消费税=200×10% 你可能会犯嘀咕了，消费税明明是价内税啊，售价包含了消费税，为什么计算的基数还是销售价格，而不是“销售价格/(1+10%)”呢? 别着急，我们今天的主题就是：价内税和价外税有什么区别?看了下面的内容你就明白了。 根据税收征收原理： 1.价内税是由销售方承担税款，销售方取得的货款就是其销售款，而税款包含在销售款中并从中扣除。由此得出： 货款(含税款)=销售款(含税款)→税款=货款(销售款)×税率 2.价外税是由购买方承担税款，销售方取得的货款包括销售款和税款两部分，即货款=销售款+税款。由于税款=销售款×税率，而这里的货款(即含税价格)减去税款，即不含税价格，因此， 税款=货款-销售款=货款-税款÷税率 通过上面的等式进行演算，得出税款的计算公式为：税款=[货款/(1+税率)]*税率。 所以，价内税与价外税的最直接的区别在于计算税款的应用公式的区别： 价内税：税款=货款(销售款)×税率=含税价格×税率 价外税：税款=[货款/(1+税率)]*税率=不含税价格×税率 我国目前的流转税中，增值税采用价外税模式，消费税与营业税采用价内税模式。要注意，对于同一个业务，如果既要交纳消费税，也要交纳增值税，消费税和增值税的计税基数是相同的——都是销售款，这一点要特别注意。 还不明白么?那么换个通俗的方式来说： 流转税是由购买方承担的，因此购买方支付的金额中包括两部分，一为归销货方的销售款，二为归国家的税款。 在许多西方国家中，购买方在购物时需要同时支付税款，即是这一原理的实际应用。这里的税款即为价外税。这种情况下，如某物品标价100元，该货物税率25%，这样，购买方需要支付100+100*25%=125元的款项，才能取得该物品。 在我国，由于历史的原因，所谓的货款中包括了税款在内，购买方无需另外支付税款。这里的税款即为价内税。这种情况下，如果物品的标价为125元，货物税率为20%的话，购买方只需支付125元的款项，而销货方需要扣除125*20%=25元的税款后，即125-25=100元才是真正归其所有的销售款。 从上述例子中可以发现，两种计税模式下的销货方销售款与税款是一样的，分别为100元和25元，购买方支付的全部款项都为125元，而区别仅在于税率的不同，一个为25%，一个为20%。这就是说，两种计税模式只是两种不同的表现形式而已，对国民收入的分配(税金)没有实质性的区别。 对于这个疑点，没有比较合适的单独的例题来说明，所以这里我就不再详细举例了，相信大家看了上面的两种角度的解释，多少会有所领悟吧! 识记要点 ①价内税和价外税的区别在于计算税款的公式不同。 ②消费税和增值税的计税基数是销售款。 ③价内税和价外税对于销售方来说，销售款和税款都是一样的;对于购买方来说，支付的款项都是一样的。

国家税务总局为国务院主管税收工作的直属机构（正部级）。在发展社会主义市场经济的过程中，税收承担着组织财政收入、调控经济、调节社会分配的职能。1994年税制改革，省级以下国、地税系统分设。

一、国税系统负责征收管理的税种

1、增值税；

2、消费税；

3、铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、企业所得税、城市维护建设税；

4、中央企业所得税；

5地方银行和外资银行及非银行金融企业企业所得税；

6、海洋石油企业企业所得税、资源税；

7、印花税（证券交易部分）；

8、境内外商投资企业和外国企业企业所得税（已废除）；

9、中央税的滞补罚收入；

10、车辆购置税。

二、地税系统负责征收管理的税种

1、营业税；

2、个人所得税；

3、土地增值税；

4、城市维护建设税；

5、车船使用税；

6、房产税；

7、烟叶税；

8、资源税；

9、城镇土地使用税；

10、耕地占用税；

11、企业所得税（除国税征管部分）；

12、印花税（除国税征管部分）；

13、筵席税（中华人民共和国国务院令第516号，宣布筵席税已经失效。）；

14、地方税的滞补罚收入；

15、教育费附加。

扩展资料：

根据征税对象的不同可将税收划分成不同的种别。因此，不同的征税对象是一个税种区别于另一个税种的主要标志，税种的名称一般也以征税对象来命名。如对增值额课税的税种，称为增值税；对资源课税的税种，称为资源税等。

这些要素有机地组合在一起构成具体的税种，各类税种有机地组合在一起构成一个国家的税收制度。

1、《中华人民共和国税收征收管理法》

中华人民共和国税收征收管理法，是为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，而制定的法律。

中华人民共和国税收征收管理法由第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议于1992年9月4日通过，自1993年1月1日起施行。

现行版本为2015年4月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修改，自2015年5月1日起施行。

2、税法特征：

税法具有多样性、规范性、统一性、技术性、经济性的特征。

《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人必须在规定的申报期限内到税务机关办理纳税申报。

税务机关凭借国家政权赋予的权力，以国家政权的名义，向纳税人征收税款。如果纳税人偷税、欠税、骗税、抗税，税务机关就要追缴税款、滞纳金，依法处以罚款，触犯刑法的还要由司法机关予以刑事处罚。

偷税，是纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式（如伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，进行虚假的纳税申报等），不缴或少缴应纳税款的行为。

欠税，是纳税人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时纳税而拖欠税款的行为。

骗税，是纳税人或人员以假报出口或其他欺骗手段骗取国家出口退税款的行为。在我国，出口退税是对纳税人出口的货物退还或免征在国内各生产和流通环节已纳或应纳的增值税、消费税。出口退税是国际惯例。

抗税，是纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。聚众闹事，威胁、围攻税务机关和殴打税务干部，拒不缴纳税款的，就属于抗税。

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