工资薪金和劳务报酬的区别

工资薪金和劳务报酬的区别包括定义不同、个人所得税的扣除标准不同、纳税期限涵盖的时间范围不同、税率不同。

定义不同：工资薪金属于非独立的个人劳动所得，通常表现为由他人指定、安排劳动、工作，同时要接受管理约束，或服务于企事业单位或其他组织。劳务报酬一般属于个人独立从事自由职业取得的所得。

个人所得税的扣除标准不同：工资薪金采取的是累计预扣法。劳务报酬目前采取预扣预缴的方式计算应纳税所得额。

纳税期限涵盖的时间范围不同：工资薪金通常以每个月取得的收入缴纳个人所得税，而劳务报酬所得一般具有不固定性、不经常性的特点，不便于按月计算。所以，税法规定劳务报酬所得以“次”计算应纳税额。

税率不同：工资薪金所得适用的是七级累进税率表，而劳务报酬适用的是三级累进税率表。

工资薪金和劳务报酬合并计算方法：

年度终了后，居民个人需要汇总纳税年度取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算年度汇算最终应纳税额，再减去纳税年度已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。

计算公式：应退或应补税额=（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）*适用税率-速算扣除数-已预缴税额。

工资是工钱的一种类型，即员工的薪资，是固定工作关系里的员工所得的薪酬，是雇主或者法定用人单位依据法律规定、或行业规定、或根据与员工之间的约定，以货币形式对员工的劳动所支付的报酬。是劳务报酬（劳酬）中的一种主要形式。工资可以以时薪、月薪、年薪等不同形式计算。

在中国，由用人单位承担或者支付给员工的下列费用不属于工资：

（1）社会保险费；

（2）劳动保护费；

（3）福利费；

（4）解除劳动关系时支付的一次性补偿费；

（5）计划生育费用；

（6）其他不属于工资的费用。在政治经济学中，工资本质上是劳动力的价值或价格。工资是生产成本的重要部分。法定最少数额的工资叫最低工资，工资也有税前工资、税后工资、奖励工资等各种划分。

劳动报酬是劳动者付出体力或脑力劳动所得的对价，体现的是劳动者创造的社会价值。

用人单位在生产过程中支付给劳动者的全部报酬包括三部分：

一是货币工资，用人单位以货币形式直接支付给劳动者的各种工资、奖金、津贴、补贴等；

二是实物报酬，即用人单位以免费或低于成本价提供给劳动者的各种物品和服务等；

三是社会保险，指用人单位为劳动者直接向政府和保险部门支付的失业、养老、人身、医疗、家庭财产等保险金。

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