税收筹划与偷税有何区别?
1、法律性质不同。 筹划是节税的一种行为,是符合法律的行为,它符合法律的文字规定和立法精神;偷税则是违反法律的条文规定,是违法行为。 ?
2、行为的时点不同。 税收筹划,即节税,是纳税人在应税行为发生前,通过对经济管理活动进行有意识的安排,以轻税代替重税,具有事前性; 偷税行为是对已发生的应税行为全部或部分的否定,具有事后性,且属非法行为。 ?
3、产生的后果不同。 税收筹划,即节税符合国家政策导向,有利于国家采用税收杠杆来调 节国家宏观经济的发展。而偷税行为由于和税法的立法精神相违背,因而使税收杠杆失灵,并造成社会经济不公,容易滋生腐败现象。 ?
4、各国的态度不同。 税收筹划,即节税由于符合国家的立法精神,各国一般持鼓励和支持态度;偷税,各国从法律上予以禁止和制裁,并给予严厉打击。
何谓节税、避税、税负转嫁?比较三者的异同
法律分析:逃税是指纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,致使税务机关无法追缴欠缴税款的行为。而偷税是指纳税人以不缴或者少缴税款为目的,采取各种不公开的手段,隐瞒真实情况,欺骗税务机关的行为。避税是指纳税义务人利用税法上的漏洞或不完善之处,通过对经营及财务活动的人为安排,以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为,其后果是造成国家收入的直接损失,扩大了利用外资的代价,破坏了公平、合理的税收原则,使得国家社会的收入和分配发生扭曲。
法律依据:《中华人民共和国刑法》第二百零一条:纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。 扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,数额较大的,依照前款的规定处罚。 对多次实施前两款行为,未经处理的,按照累计数额计算。
税负转嫁与逃税、避税、节税的区别主要有:1.转嫁不影响税收收入,它只是导致归宿不同,而逃税、避税、节税直接导致税收收入的减少;2.转嫁筹划主要依靠价格变动来实现,而逃税、避税、节税的实现途径则是多种多样的;3.转嫁筹划不存在法律上的问题,更没有法律责任,而逃税、避税和节税都不同程度地存在法律麻烦和法律责任问题;4.商品的供求弹性将直接影响税负转嫁的程度和方向,而逃税、避税及节税则不受其影响。
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