结算形成的负债主要有短期借款应付账款应付职工薪酬等

短期贷款

借入短期贷款

借：银行存款

贷款：短期贷款

应计利息(应计)

借：财务费用

贷款：应付利息

偿还本金和利息

借：短期借款

应付利息(每期应计未付利息)

财务费用(当期直接支付的利息)

贷：银行存款

[短期贷款应计利息通过“应付利息”核算，不影响短期贷款的账面价值]

每月支付，不得扣留或在到期时连同本金一起偿还贷款。实际付款或收到利息通知的时间。

借：财务费用

贷：银行存款

应付票据

购买商品、接受服务等时。和签发商业汇票

借：材料采购/原材料/库存商品/应付账款

应交税费-应交增值税(进项)

贷款：应付票据

银行承兑汇票支付手续费

借：财务费用

贷款银行存款

支付车费

借：应付票据

贷：银行存款

商业承兑汇票到期时，企业无力支付。

借：应付票据

贷：应付账款

银行承兑汇票到期时，企业无力支付。

借：应付票据

贷款：短期贷款

应付账款

应付账款

借：原材料/库存商品/材料采购/在途商品

应交税费-应交增值税(进项)

贷：应付账款

偿还应付账款/票据抵销

借：应付账款

贷：银行存款/应付票据

确实无力支付也没必要支付(转售)

借：应付账款

贷款：营业外收入

补充实践中，企业一般通过“应付账款”购买电、气等动力。

每月付款时间

借：应付账款

应交税费-应交增值税(进项)

贷：银行存款

月底根据购电目的分配电量需要时间(谁受益谁承担)。

借：生产成本/制造成本/管理成本

贷：应付账款

已收存款

拿到预付款，收到租客的补交款。

借：银行存款

贷项：预收账款

应交税费-应交增值税(销项)

销售服务实现(不含税租金收入)

借：预付款

贷：其他业务收入

将多付的款项退还给承租人。

借：预付款

贷：银行存款

所欠利息

规定

借：财务费用/在建工程/研发；支出

贷款：应付利息

实际付款

借：应付利息

贷：银行存款

应付股息

确认应付投资者的现金股利或利润时

借：利润分配

贷：应付股利

当实际向投资者支付现金股利或利润时

借：应付股利

贷：银行存款

[未记录待分配的现金股利和宣布待分配的股票股利]

其他应付款(与其他应收款相比)

企业发生的各种应付款和暂收款。

借：管理费

贷：其他应付款

应付员工工资(谁受益谁承担)

规定

借：生产成本(生产工人)

制造费用(车间经理)

R & amp支出(R & ampd人员)

在建工程(建筑工人)

销售成本

管理费用

合同履行成本

贷款：应付职工薪酬-工资

—员工福利费用

工会经费

工作人员教育基金

—社会保险费(公司承担部分)

—住房公积金(公司承担部分)

实际分布

应付款-工资

贷款：银行存款(工资总额实际工资)

应交税费-应交个人所得税

其他应付款-社会保险费和住房公积金(代扣个人应缴纳部分)

其他应收款——扣除为职工支付的各种款项。

补充实践中，企业一般通过开户银行支付员工工资或从开户银行提取现金后在每月发放工资前按“工资分配表中实际工资”总额支付给员工。

从银行提取现金(已付金额)

借：库存现金

贷：银行存款

用现金支付工资

借：应付职工薪酬-工资

贷项：库存现金

其他应收款(支付房租、医疗费等。针对员工)

短期带薪缺勤

借：管理费

贷：应付员工工资-短期带薪缺勤-累计带薪缺勤

非货币雇员报酬

将自产产品作为福利发放给员工的三步法(视同销售)

借：生产成本/管理成本

贷款：应付款-非货币性收益(含税)

借：应付职工薪酬-非货币性福利

贷款：主总线

应交税费-应交增值税(销项)

借：主营业务成本

存货折旧准备金

贷：库存商品

自有房屋等资产免费提供给员工。

两步法，将各期应计折旧计入相关资产成本或当期损益。

借：生产成本/管理成本

贷款：应付款-非货币福利

借：应付职工薪酬-非货币性福利

贷项：累计折旧

两步法将每期应付租金计入相关资产成本或当期损益。

借：生产成本/管理成本

贷款：应付款-非货币福利

借：应付职工薪酬-非货币性福利

贷：银行存款

难以确定为收入对象的非货币性利益，直接计入当期损益和应付职工薪酬。

如果将自产应税货物发放给职工，企业涉及代扣代缴个人所得税。

设定存款计划(养老保险和失业保险)

借：生产成本/制造成本/销售成本/管理成本

贷款：应付员工工资-设置存款计划。

为职工缴纳的养老、失业保险调整至离职后福利中。调与不调，有什么区别么？

1、设定提存计划，向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划。设定提存计划在职工提供服务的会计期间，确认负债，并计入当期损益(或资产成本)。

2、设定受益计划，除设定提存计划以外的离职后福利计划。设定受益计划采用“预期累计福利单位法”和“适当的精算假设”，将确定的公式产生的福利义务归属于职工提供服务的会计期间，计入当期损益或相关资产成本。

温馨提示：以上信息仅供参考。

应答时间：2021-04-02，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。

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不调的话，按照计提金额计入应付职工薪酬即可，与短期薪酬的处理原则一致，如果调整，此时可以按照设定受益计划或设定提存计划去核算，不仅仅是计提当期计入应付职工薪酬，以后还需要考虑折现等问题。

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